Seja atuando como pessoa física ou jurídica, o fechamento mensal do autônomo tem de ser levado como regra, pois é importante para o cumprimento de obrigações mensais. Um bom fechamento também mantém o negócio melhor organizado e ajuda o profissional liberal a não ter problemas na gestão das finanças.
Então, veja abaixo como fazer um fechamento eficiente, sem que nada seja esquecido.
Fechamento mensal de autônomo PF
Totalização de receitas e despesas
Se a opção foi por atuar como profissional liberal pessoa física, a indicação é que para cada serviço prestado seja emitido um Recibo de Pagamento de Autônomo (RPA). Diante disso, no fechamento totaliza-se tudo o que foi registrado nos RPAs para consolidar o ganho mensal.
Quanto às despesas, devem ser somadas aquelas que se classificam como de custeio das atividades, pois podem ser lançadas em Livro-Caixa para uso como dedução no imposto de renda. E se o autônomo faz mais algum tipo de controle financeiro, como fluxo de caixa, deve lançar também as demais, que não são de custeio, junto aos valores faturados.
Cálculo do INSS
Se a totalização da renda já foi feita, a base de cálculo do INSS está calculada. Depois, basta aplicar a alíquota de 11% ou 20%, conforme o plano previdenciário escolhido.
Formação da base de cálculo do imposto de renda
A base do imposto é feita desta forma:
- receita total – INSS calculado – R$ 189,59 para cada dependente que o titular tiver.
Ou seja, não se paga o tributo sobre toda a renda mensal.
Depois de apurada a base, verifica-se em qual das faixas ela se encaixa:
- isenção: até R$ R$ 2.259,20;
- 7,5%: de R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 (com redução na guia de R$ 169,44);
- 15%: R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 (com redução na guia de R$ 381,44);
- 22,5%: R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 (com redução na guia de R$ 662,77);
- 27,5%: a partir de R$ 4.664,69 (com redução na guia de R$ 896).
Além de aplicar a porcentagem direcionada à base de cálculo encontrada, é preciso subtrair do valor do imposto calculado a redução prevista para a faixa da sua base.
Preenchimento do Carnê-Leão
O sistema se encontra no serviço Meu Imposto de Renda, dentro do e-CAC do site da Receita Federal. Nele, o contribuinte tem de preencher seus ganhos totais do mês na opção +Rendimentos e também declarar o que pagou em INSS e imposto de renda na funcionalidade +Pagamento.
Já as despesas do Livro-Caixa não são diretamente descritas no Carnê-Leão, mas podem ser importadas para dentro dele por um arquivo, como Excel, utilizado para a realização desse controle fora da plataforma.
No ano seguinte, todos esses dados podem ser extraídos e passados para a declaração anual de imposto de renda.
Atenção às datas de vencimento do mês seguinte
Depois que o fechamento gerou as guias de pagamento do INSS e do imposto de renda, deve-se ter atenção às datas de vencimento dos pagamentos no mês seguinte.
A contribuição previdenciária vence no dia 15, enquanto o imposto de renda tem como prazo de pagamento o dia 20. Porém, se algum desses dias cair em feriado, sábado ou domingo, a data limite é antecipada para o dia útil anterior.
Fechamento mensal de autônomo PJ
Totalização de receitas e despesas
Só é considerado faturamento o que foi registrado em nota fiscal. Portanto, se alguma fonte de renda não foi acompanhada do devido documento, isso tem de ser corrigido.
Profissionais como corretores de imóveis e representantes comerciais, que podem acabar lidando com outros valores associados aos seus negócios, mas que não configuram receita, precisam tomar cuidado para não registrarem tais valores nas notas fiscais, devendo separar nelas e na contabilidade os seus ganhos dos valores a serem repassados a clientes, por exemplo.
As despesas também devem ser acompanhadas de notas fiscais ou recibos, pois precisam ser lançadas nas escriturações contábil e fiscal. Além disso, alguns gastos são requisitados no ano seguinte pela Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (DEFIS), quando se trata de optante pelo Simples Nacional.
Declaração mensal e cálculo do imposto
No portal do Simples na Receita Federal, o faturamento e as atividades são declarados e, no final, automaticamente, a plataforma gera a guia dos impostos. O documento envolve todos os tributos devidos pelo CNPJ, unificados em valor único.
Emissão do pró-labore e cálculo do INSS e do imposto de renda
O recibo é a remuneração oficial do titular de CNPJ, cujo valor mínimo é de um salário mínimo nacional em vigor no momento.
Para o pró-labore, a contribuição previdenciária é calculada com o percentual de 11% sobre o valor bruto, enquanto que o imposto de renda, se incidir, funciona da mesma forma que mostramos para o profissional liberal pessoa física.
Atenção às datas de vencimento do mês seguinte
Para o PJ, são mais que duas obrigações somente, mas todas têm como vencimento o dia 20. Enquanto o INSS e o imposto de renda sobre o pró-labore têm seus vencimentos adiantados se o dia 20 for final de semana ou feriado, a guia do Simples Nacional tem a data limite prorrogada nesses casos.
Boas práticas para o fechamento mensal do autônomo
Quase todos os autônomos trabalham sozinhos, tendo que dividir a atenção entre atendimento aos clientes e aspectos administrativos e burocráticos. Por isso, é importante seguir algumas boas práticas para facilitar o trabalho e evitar o cometimento de erros.
Quem utiliza fluxo de caixa, e é indicado o uso, deve fazer os registros diariamente. Isso porque acumular lançamentos pode gerar esquecimento ou perda de dados, colocando em risco a exatidão e a utilidade do controle. E a cada encerramento, ele deve ser usado para se obter respostas sobre a saúde financeira em geral ou pontos específicos, como o tamanho da estrutura de custos que é mantida.
Fazer um checklist para consultar no momento do fechamento também é de grande ajuda para garantir que nada seja esquecido ao buscar documentos e realizar cálculos.
Outra boa prática é ter um banco de dados para os documentos e centralizar tudo nele, seja uma pasta no Google Drive ou outro espaço em nuvem destinado a isso. Dispersar informações e documentação em diferentes locais digitais e físicos gera desorganização e põe em risco a precisão dos números com os quais o empreendedor e seu contador precisam lidar.
Especificamente para o PJ, não se deve misturar as movimentações de pessoa física e jurídica, como uso da conta bancária pessoal para pagar impostos da empresa e vice-versa. Isso impede a visualização correta da saúde financeira do CNPJ e pode permitir que problemas de caixa ocorram e não chamem atenção até se tornarem maiores e mais perigosos.
Manter-se informado sobre temas voltados a empreendedores também é uma ação indicada para ser um autônomo com boa gestão. Então, siga as nossas páginas nas redes sociais e acompanhe as próximas publicações.